¿Sobre qué ingresos debo pagar el impuesto sobre la renta en los Países Bajos si resido en el extranjero?
Si usted reside fuera de los Países Bajos, normalmente pagará impuesto sobre la renta en los Países Bajos, por los ingresos que usted perciba de los Países Bajos. La Administración de Hacienda divide dichos rendimientos (y deducciones) en 3 casillas impositivas.
En su declaración solo debe indicar los ingresos que perciba de los Países Bajos. Esto no tiene por qué implicar que deba pagar impuestos en los Países Bajos por todos esos ingresos.
Cada casilla impositiva (box) tiene determinadas deducciones tributarias. Las deducciones son gastos que puede descontar de sus ingresos si se le considera sujeto pasivo no residente cualificado (kwalificerend buitenlands belastingplichtige). Al hacer uso de las deducciones, se reducen los ingresos sobre los cuales debe usted pagar impuestos.
Los ingresos incluidos en la casilla 1 son, entre otros:
salario, prestación económica o pensión
beneficios de explotaciones económicas/empresas
propinas
ingresos como profesional independiente, progenitor de acogida, artista o deportista profesional
prestaciones económicas periódicas (como prestaciones de una renta vitalicia o pagos de pensiones alimenticias)
deducciones negativas personales (si usted ha recibido un importe excesivo en concepto de devolución, tras una declaración anterior)
pagos de seguros de vida concertados con el fin de ahorrar para la amortización de una hipoteca
Deducciones tributarias de la casilla impositiva 1
En la casilla impositiva 1 pueden aplicarse, entre otras, las siguientes deducciones:
deducción por viajes en transporte público
gastos de la vivienda habitual (como su hipoteca)
gastos por aportaciones a sistemas de previsión social (como primas para rentas vitalicias)
deducciones personales (como pensión de alimentos, determinados gastos médicos, gastos de estudios o liberalidades)
En la casilla impositiva 2 se incluyen los ingresos procedentes de “participaciones significativas” en los Países Bajos. Esta casilla es sobre todo relevante para accionistas y empresarios. También pueden tener ingresos de la casilla 2 los miembros de la unidad familiar de los empresarios.
La Administración de Hacienda habla de “participación significativa” si usted posee (en su caso, conjuntamente con su pareja tributaria, información en inglés) como mínimo el 5 % de:
las acciones o participaciones de una sociedad
los derechos de participación en beneficios de una sociedad
los derechos de uso (derechos de disfrute) de los derechos de participación en beneficios o de las acciones o participaciones de una sociedad
el derecho de voto en una cooperativa o en una asociación con base cooperativa
También existe una participación significativa si usted (en su caso, conjuntamente con su pareja tributaria) tiene opciones de compra de un mínimo del 5 % de las acciones o participaciones de una sociedad.
Deducciones tributarias de la casilla impositiva 2
La casilla impositiva 2 no tiene deducciones específicas. No obstante, si el importe de la suma de sus deducciones de la casilla 1 y de la casilla 3 es superior a sus ingresos en dichas casillas, podrá deducir ese exceso de lo que deba pagar en la casilla impositiva 2.
En la casilla impositiva 3 se incluye su patrimonio en inversiones y en bienes inmuebles. Si usted reside fuera de los Países Bajos, la Administración de Hacienda no se fijará en su cuenta bancaria neerlandesa o en un seguro de renta vitalicia concertado en los Países Bajos.
Sí que deberá declarar las siguientes propiedades en los Países Bajos:
Bienes inmuebles en los Países Bajos, con excepción de la vivienda habitual. Por ejemplo, una segunda vivienda (información en inglés), o una vivienda que usted arrienda a terceros.
Derechos sobre inmuebles en los Países Bajos. Por ejemplo, un derecho a residir en una vivienda que no sea suya (usufructo) o una enfiteusis.
Derechos de participación en los beneficios de una empresa en los Países Bajos, cuya dirección tenga su domicilio en los Países Bajos. Dichos derechos no deben haber sido declarados anteriormente en la casilla 1 o la 2. No se trata de derechos procedentes de la posesión de valores mobiliarios o de una relación laboral.
Deducciones tributarias de la casilla impositiva 3
Las deducciones de la casilla impositiva 3 están formadas por las deudas que están relacionadas con propiedades en los Países Bajos. Un ejemplo sería la hipoteca de una segunda vivienda en los Países Bajos.
El impuesto sobre las rentas declaradas en la casilla 3 se conoce también como “impuesto sobre el patrimonio”. No es necesario presentar una declaración aparte para ello. Se presenta conjuntamente con su declaración de la renta.
No percibo ingresos procedentes de los Países Bajos
¿Reside usted fuera de los Países Bajos y no percibe ingresos de (ni tiene propiedades en) los Países Bajos? Entonces normalmente no necesitará presentar una declaración del impuesto sobre la renta en los Países Bajos, pero sí posiblemente en su país de residencia.
